“美國人目前面臨退休收入危機，太多人處在退休后沒有足夠收入維持基本生活的危險邊緣。”美國眾議院籌款委員會主席理查德·尼爾日前在接受采訪時這樣強調。

　　而就在近日，美國眾議院于以417票對3票的壓倒性優勢，通過大幅度改革其退休金制度的議案。

　　該議案所提及的改革方案主要針對美國養老金體系三大支柱中的企業年金計劃(401K)和個人退休金計劃(IRA)。

　　事實上，人口老齡化不斷加劇、養老金“入不敷出”早已成為世界主流國家所面臨的共同挑戰。上世紀70年代開始，各國政府相繼開始了現代養老金制度的探索與改革，試圖通過建立多層次的養老金制度以保障民眾的退休生活。這其中，率先進入深度老齡化社會的部分西方發達國家走在了改革的前沿，成功建立起一套政府(第一支柱)、企業(第二支柱)、個人(第三支柱)責任共擔并可市場化運作的養老金體系，也為發展中國家提供了可參考借鑒的經驗。

　　首先，從擴大覆蓋面來看，議案主要針對401K，通過降低參與門檻將更多的小企業和雇員納入計劃之中。例如，強化原有的集合計劃鼓勵小企業以聯盟的方式參與401K，同時允許長期兼職員工也可參與。

　　其次，強化繳費能力，該舉措同時涉及401K和IRA。一方面，通過提高雇主和個人的稅收優惠激勵雇傭雙方多繳費。例如，將401K中員工自動繳費的上限從10%提升到15%，換言之即對企業和個人均再次讓稅5個點。另一方面，放寬了繳費限制，把401K等賬戶的最晚取款年齡限制從70.5歲延后至72歲，以及廢除年滿70.5歲即不能再往傳統IRA賬戶存錢的限制。

　　再者，適度放寬了401K賬戶的提前取款條件，其現有法律規定養老金賬戶持有者在遇到重大災害、子女出生或領養、子女教育貸款等情況時，可從賬戶支取一筆費用。議案則將原有的取款條件、金額進一步放寬與提高。